¿Cuánto ahorra de verdad la retribución flexible en Bizkaia?

Pagar la comida, el transporte o la guardería con parte de tu sueldo bruto no tributa en el IRPF hasta ciertos límites. Lo que ahorras depende de tu sueldo, no siempre coincide con lo que ves en la nómina y, en Bizkaia, hay casos en los que no ahorras nada y otros en los que ahorras más de lo que gastas.

Caso básico: sin hijos, contrato indefinido, sin discapacidad y solo rendimientos del trabajo, en el ejercicio 2026 (Renta 2027). Comida: 11 € por día durante 220 días. La retribución flexible sigue cotizando a la Seguridad Social, así que solo ahorra IRPF. Para tu cifra exacta, con tus importes, hijos y contrato, usa la calculadora de retribución flexible.

Cuánto ahorras al año según tu sueldo

Elige arriba qué pagas. Pasa el ratón o el dedo por la gráfica para ver las cifras de cada sueldo.

La línea verde es lo que cuenta. En la Renta se calcula el impuesto exacto, con y sin la parte flexible. La naranja es cuánto IRPF menos te retienen en el año: tu empresa no calcula el ahorro, solo aplica la tabla de retenciones a tu sueldo sin la parte exenta, y como la tabla va a escalones, unas veces te baja de fila y la retención cae mucho, y otras apenas cambia. Con 40.000 € brutos y la comida, en las nóminas notas 411 € y el ahorro real es de 678 €: los 267 € que faltan los recuperas en la Renta. Con 100.000 €, al revés: notas 1.702 €, ahorras 1.089 € y la diferencia sale a pagar.

¿Seguro que la empresa busca la fila sin la parte flexible? Es lo que dice la norma: la fila se elige con las retribuciones «dinerarias y en especie» que vas a cobrar en el año (art. 88.2, regla 2.ª, del Reglamento del IRPF de Bizkaia), y la comida, el transporte y la guardería «no tendrán la consideración de rendimiento de trabajo en especie» (art. 17.2 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF). Lo que cobras en dinero baja, porque renuncias a esa parte del sueldo, y lo exento no suma. La línea naranja supone que el programa de nóminas de tu empresa lo aplica así. Si buscara la fila con el sueldo pactado completo, notarías menos ahorro en la nómina; el ahorro real, la línea verde, no cambia, porque lo decide la Renta.

El escalón de los 20.000 €: ahorrar más de lo que gastas

En Bizkaia no hay que declarar si solo tienes rendimientos brutos del trabajo de hasta 20.000 € (art. 102.2 de la Norma Foral 13/2013 del IRPF). La comida, el transporte y la guardería pagados así no son rendimiento del trabajo (art. 17.2 de la misma norma), así que no cuentan para ese límite. Si cobras algo más de 20.000 € y la parte flexible te deja por debajo, dejas de estar obligado a declarar, la tabla ya no te retiene nada y te ahorras todo el IRPF del año.

Con 21.000 € brutos y el transporte (1.500 €), el ahorro es de 1.739 €: más de lo que pagas con la tarjeta. Con la guardería (1.000 €), 1.739 €. Es el pico de la izquierda de la gráfica. Ocurre cuando tu sueldo pasa de 20.000 € por menos de lo que pagas con retribución flexible (con el transporte, hasta 21.500 € brutos), y solo si no tienes otras rentas que te obliguen a declarar.

De cada 100 €, ¿cuánto ahorras?

Fuera del escalón, es tu tramo de la Renta: cada euro que dejas de tributar te ahorra el tipo del tramo en el que cae la última parte de tu base. Con la comida, 28 € de cada 100 con 30.000 € brutos y 35 € con 50.000 €, hasta un máximo del 49 % con sueldos muy altos. La gráfica se corta en 100 €: en el escalón se ahorra más de lo que se paga.

Justo por encima del escalón, hasta unos 24.600 € brutos, se ahorra más que el tramo. Ahí la bonificación del trabajo (art. 23) baja según sube tu rendimiento; al rebajarlo con la retribución flexible, la bonificación sube y ahorras por partida doble. Con 25.000 € brutos y la comida, 39,6 € de cada 100, frente a 28 € con 30.000 €.

En Bizkaia, el seguro médico no ahorra nada

Es la gran diferencia con Navarra y con el resto de España, donde el seguro médico está exento hasta 500 € por persona. En Bizkaia, la Norma Foral 13/2013 del IRPF no lo incluye entre las retribuciones que no tributan (art. 17.2): es retribución en especie (art. 17.1) y se valora por lo que le cuesta a la empresa. Tributa igual que si lo pagaras con tu dinero, así que el ahorro es cero con cualquier sueldo (lo verás en la última columna de los datos).

Bizkaia tiene, además de los conceptos de las gráficas, una exclusión propia para equipos de teletrabajo: hasta 1.000 € al año de equipos que la empresa te entrega para teletrabajar no tributan (art. 17.2.h de la Norma Foral 13/2013 del IRPF y art. 58 ter del Reglamento). Gipuzkoa tiene una parecida; Álava, no.

¿Me conviene?

• Solo si ibas a gastar ese dinero igualmente: el ahorro es sobre gastos que ya tenías. Pagar una tarjeta de comida que no necesitas para ahorrar un 28 % es perder el 72 % restante.
• Mira si estás cerca de los 20.000 €: justo por encima, la retribución flexible puede ahorrarte todo el IRPF del año.
• No metas el seguro médico pensando en ahorrar impuestos: en Bizkaia no ahorra nada.
• No cambia la Seguridad Social: la retribución flexible cotiza igual, así que tus prestaciones no bajan, pero tampoco ahorras cotizaciones.
• No te fíes de la nómina: lo que manda es la Renta.

Los datos

Ahorro real de IRPF al año en Bizkaia, en el caso básico, según lo que pagas con retribución flexible.

Cómo está hecho

• Límites en Bizkaia: comida hasta 11 € por día trabajado (art. 17.2.a de la Norma Foral 13/2013 del IRPF y art. 53 del Reglamento), guardería hasta 1.000 € al año (art. 17.2.b y art. 54 del Reglamento) y transporte colectivo hasta 136,36 € al mes y 1.500 € al año (art. 17.2.g y art. 58 bis del Reglamento). El seguro médico es retribución en especie (art. 17.1).
• Ahorro real: el IRPF del año con y sin la parte flexible: la cuota de la Renta, con la bonificación del trabajo (art. 23), la escala (art. 75) y la minoración (art. 77), o lo retenido si no hay obligación de declarar (art. 102.2). Es el mismo cálculo que el simulador de la Renta 2027.
• Ahorro en la nómina: la retención de la tabla del art. 88 del Reglamento del IRPF de Bizkaia sobre el sueldo completo frente a la retención sobre el sueldo sin la parte exenta.
• Usa los mismos datos y fórmulas que la calculadora de retribución flexible, y además tiene en cuenta la obligación de declarar, para todos los sueldos de 15.000 € a 150.000 €, de 250 en 250 €.

Otro análisis: por qué la Renta sale a pagar o a devolver en Bizkaia.