Calculadora Impuesto de Sucesiones Gipuzkoa 2026

¿Cuánto se paga por una herencia en Gipuzkoa?

En Gipuzkoa el Impuesto sobre Sucesiones es foral: lo regula la NF 2/2022 y lo gestiona la Hacienda Foral de Gipuzkoa. Cada heredero paga por lo que recibe él, y las reducciones se aplican por heredero. Para cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos, los primeros 400.000 € no pagan y el resto paga un 1,5 % fijo.

Calculado con esta misma calculadora, sin discapacidad, vivienda, empresa ni seguro. Con vivienda: un hijo que hereda 700.000 €, de los que 250.000 € son la vivienda en la que convivía con su madre o padre, paga 1.365,00 €.

Grupos de parentesco

El parentesco se mira entre la persona fallecida y cada heredero (art. 44.1 NF 2/2022):

• Grupo I: cónyuge o pareja de hecho, descendientes y ascendientes en línea recta por consanguinidad, adoptantes y adoptados.
• Grupo II: colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad (hermanos, tíos, sobrinos) y ascendientes y descendientes por afinidad (suegros, yernos, nueras, hijastros).
• Grupo III: colaterales de cuarto grado (primos), colaterales de segundo y tercer grado por afinidad (cuñados, sobrinos políticos), grados más distantes y personas sin parentesco.

Pareja de hecho: cuenta como el cónyuge si está constituida conforme a la Ley vasca 2/2003, de parejas de hecho, o inscrita de forma análoga en un registro público de otra comunidad autónoma, de otro Estado de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, o de un tercer país (disposición adicional primera). Sin esa inscripción, la pareja tributa como una persona sin parentesco. Los hijos de la pareja inscrita cuentan como familia política. Las personas en acogimiento permanente o preadoptivo se equiparan a los hijos adoptivos.

Reducciones por heredero

Se restan de lo que hereda cada persona antes de aplicar la tarifa, y la base nunca queda en negativo:

• Discapacidad (art. 44.1): 80.000 € más, en cualquier grupo.
• Vivienda habitual (art. 45): 95 % del valor de la vivienda en la que el heredero convivió con la persona fallecida los 2 años anteriores, si era la vivienda habitual de los dos, con un límite de 220.000 €. Vale para cualquier parentesco, y la convivencia se acredita con el certificado de empadronamiento y de convivencia o por otro medio de prueba.
• Empresa familiar (art. 44.3): 95 % del valor de la empresa individual, el negocio profesional o las participaciones exentas en el Impuesto sobre el Patrimonio, para cónyuge o pareja, ascendientes, descendientes y colaterales hasta el cuarto grado, si se mantiene 5 años.
• Seguros de vida (art. 44.2): lo cobrado se calcula aparte, con la reducción de la tabla según el parentesco con quien contrató el seguro, y la misma tarifa.

Tarifa del impuesto en Gipuzkoa

Grupo I: tipo fijo del 1,5 % sobre la base liquidable (art. 47 NF 2/2022). Para los demás grupos, la tarifa es progresiva: cada tramo paga su porcentaje.

Tarifa II (Grupo II)

Tarifa III (Grupo III)

Fuente: art. 47 de la Norma Foral 2/2022, de 10 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto vigente de la Diputación Foral de Gipuzkoa, con modificaciones hasta la Norma Foral 1/2025).

¿Cuenta el patrimonio que ya tenía el heredero?

No. En Gipuzkoa, como en los otros dos territorios forales, la cuota no se multiplica por ningún coeficiente según el patrimonio previo del heredero, a diferencia de lo que ocurre en la ley estatal. Solo se tienen en cuenta, si las hubo, las donaciones de la misma persona en los cuatro años anteriores al fallecimiento, que se suman a la herencia para calcular la cuota (art. 66 NF 2/2022).

¿En qué Hacienda se paga?

Según el artículo 25 del Concierto Económico (Ley 12/2002) y el art. 2 de la NF 2/2022, la herencia se paga en la Hacienda Foral de Gipuzkoa cuando la persona fallecida tenía su residencia habitual en Gipuzkoa en la fecha del fallecimiento, vivan donde vivan los herederos y estén donde estén los bienes. Si vivía en el extranjero, la paga en Gipuzkoa el heredero que reside aquí. La residencia en un territorio u otro se decide por los días de permanencia en el último año, y, si no basta, por el centro de intereses o la última residencia declarada en el IRPF (art. 43 del Concierto y art. 3 de la NF 2/2022).

Si la persona fallecida había vivido más tiempo fuera: aunque se presente en la Hacienda Foral de Gipuzkoa, se aplican las normas de territorio común cuando, en los 5 años anteriores al fallecimiento, había pasado más días en territorio común que en el País Vasco, salvo que hubiera conservado la condición política de vasco (art. 25.Dos del Concierto). Esta calculadora no sirve para ese caso. La vecindad civil vasca importa para el reparto de la herencia (legítimas, testamento por comisario, pactos sucesorios), pero para el impuesto cuenta la residencia habitual.

Plazo y modelo

• Plazo: 1 año desde el día del fallecimiento (art. 69 NF 2/2022).
• Modelo: 670 para la herencia y 672 para los seguros de vida (modelos 670, 671 y 672 de la Hacienda Foral de Gipuzkoa).
• Forma: autoliquidación: cada heredero calcula e ingresa su impuesto. Hay que presentarla aunque las reducciones dejen el impuesto a cero.
• Dónde: Se presenta en la Hacienda Foral de Gipuzkoa, por su sede electrónica o en sus oficinas (se recomienda cita previa; atención telefónica en el 943 113 000). El importe se ingresa en el mismo plazo de presentación (art. 71).

Documentación

• DNI de la persona fallecida y de cada heredero, y certificado de defunción.
• Certificado del Registro de Actos de Última Voluntad y copia del testamento o, si no lo hay, de la declaración de herederos. En Euskadi, también el documento del pacto sucesorio o del ejercicio del poder testatorio, si los hay.
• Inmuebles: escrituras y recibo del IBI. Cuentas, depósitos, fondos y acciones: certificado del banco con el valor a la fecha del fallecimiento. Vehículos: permiso de circulación y ficha técnica.
• Deudas y gastos que se descuentan (entierro, funeral, última enfermedad) y justificantes de las reducciones: certificado de empadronamiento y convivencia para la vivienda, certificado de discapacidad, documentos de la empresa familiar.

Pasos para presentarlo

1. Reúne la documentación y calcula el valor real de cada bien a la fecha del fallecimiento. La Hacienda Foral de Gipuzkoa puede comprobarlo.
2. Reparte la herencia por heredero: cada uno presenta su autoliquidación por su parte, con las reducciones que le correspondan.
3. Rellena el modelo 670 con el programa o el formulario de la Hacienda Foral de Gipuzkoa (información oficial). Puedes usar esta calculadora como referencia.
4. Paga y presenta dentro del plazo: si sale a pagar, el ingreso se hace en el mismo plazo de presentación. Guarda el justificante: los bancos y los registros lo piden para entregar los bienes o inscribirlos a nombre de los herederos.

Lo propio de Gipuzkoa

En Gipuzkoa el impuesto lo regula la Norma Foral 2/2022, de 10 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOG de 17/03/2022; reproducida en el BOPV). Sustituyó a la antigua Norma Foral 3/1990 desde el 17 de abril de 2022. Después la han modificado las Normas Forales 4/2022, 1/2023, 1/2024 (que amplió la pareja de hecho a las inscritas en registros de otras comunidades y países) y 1/2025, de 9 de mayo (BOG de 15/05/2025), que añadió la reducción del dinero donado a menores de 36 años para comprar vivienda (art. 45 bis). Las normas tributarias publicadas después en el BOG, hasta octubre de 2026, no modifican este impuesto.

• Hay reducción también para primos y extraños: 8.075 € en el Grupo III, mientras que en Álava y Bizkaia no tienen ninguna. A cambio, la de hermanos, tíos y sobrinos es la más baja de los tres territorios: 16.150 €.
• Discapacidad: 80.000 € más, para quien tenga derecho a la deducción por discapacidad o dependencia en el IRPF (art. 44.1).
• Presentar a tiempo aunque no se pague: Si todas las reducciones juntas igualan o superan lo heredado y presentas tarde, la multa es del 0,1 % del valor neto heredado, con un mínimo de 600 € y un máximo de 9.000 € por persona (art. 78.2): aunque no haya nada que pagar, conviene presentarla en plazo.
• Seguros de vida: la reducción exige que el seguro se contratara al menos 2 años antes del fallecimiento, salvo los colectivos (art. 44.2).

Criterios de esta calculadora

• Límite de la vivienda habitual: la norma dice que la reducción es del 95 % «con el límite máximo» de 220.000 € y que, si se supera, «no gozan de reducción las cantidades que superen ese límite». Se puede leer como un límite de la reducción o del valor de la vivienda; la calculadora aplica la lectura más prudente: el 95 % del valor de la vivienda hasta 220.000 €, es decir, una reducción máxima de 209.000 €. Con la otra lectura el impuesto sería algo menor.
• No aplica las exenciones ni otras reducciones especiales (agrarias, caserío transmitido a descendientes, bienes de interés cultural), ni la acumulación de donaciones anteriores, ni la comprobación de valores de Hacienda.

Marco normativo

• Impuesto: Norma Foral 2/2022, de 10 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOG de 17/03/2022; texto vigente de la Diputación Foral de Gipuzkoa, con modificaciones hasta la Norma Foral 1/2025).
• Grupos y reducción por parentesco y discapacidad: art. 44.1. Seguros: art. 44.2. Vivienda habitual: art. 45. Empresa familiar: art. 44.3. Tarifa: art. 47. Plazos: art. 69. Ámbito territorial: art. 2.
• Punto de conexión: artículos 25 y 43 del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco (Ley 12/2002).
• Modelos: modelos 670, 671 y 672 de la Hacienda Foral de Gipuzkoa.

Sucesiones en los otros territorios

• Impuesto de Sucesiones Álava: Norma Foral 11/2005, de 16 de mayo.
• Impuesto de Sucesiones Bizkaia: Norma Foral 4/2015, de 25 de marzo.

Sobre los datos introducidos

Esta calculadora se ejecuta íntegramente en tu navegador: lo que escribes no se envía a ningún servidor ni se guarda. Es una simulación orientativa y no sustituye al cálculo de la Hacienda Foral de Gipuzkoa.

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